4.3 Rechtmatigheidsverantwoording
Verantwoordelijkheid college van burgemeester en wethouders
De baten en lasten alsmede de balansmutaties moeten getrouw in de jaarrekening worden opgenomen. Uit het getrouw opnemen van de baten en lasten alsmede de balansmutaties, blijken een drietal rechtmatigheidscriteria niet expliciet. Dit betreffen het begrotings-, voorwaarden-, en misbruik- en oneigenlijk gebruik criterium.
In deze rechtmatigheidsverantwoording licht het college van burgemeester en wethouders toe in hoeverre bij de in de jaarrekening verantwoorde baten en lasten, alsmede de balansmutaties het begrotings-, voorwaarden-, en misbruik- en oneigenlijk gebruik criterium zijn nageleefd. Dit houdt in dat de verantwoorde baten en lasten, alsmede de balansmutaties in overeenstemming zijn met door de raad vastgestelde kaders, zoals de begroting en gemeentelijke verordeningen en met bepalingen in de relevante wet- en regelgeving. Bij de waarderingsgrondslagen in de jaarrekening is het door de raad op 29 januari 2025 vastgestelde normenkader van de relevante wet- en regelgeving verder toegelicht.
Deze verantwoording hanteert een grensbedrag omdat alleen de van belang zijnde aspecten in de verantwoording hoeven te worden betrokken. Deze grens is door de raad bepaald en bedraagt 1% van de totale lasten inclusief toevoegingen aan de reserves en is daarmee vastgesteld op € 1.395.000. De grondslag voor deze verantwoording is de Kadernota Rechtmatigheid 2024 van de Commissie BBV van oktober 2024.
Bevinding
Het college stelt vast dat de omvang van de in deze jaarrekening verantwoorde baten en lasten alsmede de balansmutaties die niet rechtmatig tot stand zijn gekomen € 1.810.127 bedraagt. Dit is hoger dan de daarvoor gestelde grens van € 1.395.000. Van de niet rechtmatig tot stand gekomen verantwoorde baten en lasten alsmede balansmutaties is volgens het college overigens een bedrag van € 221.671 acceptabel op basis van door de gemeenteraad vastgestelde afspraken.
Bedragen in € | |||
Rechtmatigheidsverantwoording | Fouten | Onduidelijkheden | |
Begrotingscriterium | |||
1A. | Overschrijding lasten programma's | 244.354 | |
|---|---|---|---|
1 B. | Overschrijding investeringsbudgetten (kredieten) | 16.070 | |
2. | Ongeautoriseerde reservemutatie (p.s. veelal zijn dit ook getrouwe beeld fouten, die in de jaarstukken aangepast kunnen worden). | 0 | |
3. | Overschrijding van baten en/of onderschrijding van lasten, investeringen en baten die niet tijdig tot een begrotingswijziging hebben geleid of niet tijdig aan de raad zijn gemeld op grond van de spelregels in de financiële verantwoording. | 0 | |
Totaal begrotingsonrechtmatigheden | 260.424 | N.v.t. | |
4. | Totaal van de begrotingsonrechtmatigheden (van onderdeel 1 en 2) dat past binnen het vooraf vastgestelde beleid en daarmee vooraf als acceptabel is geduid. In de rechtmatigheidsverantwoording wordt verwezen naar dit vooraf vastgestelde beleid. | 221.671 | |
De niet-acceptabele begrotingsonrechtmatigheden worden inhoudelijk in de rechtmatigheidsverantwoording en in de paragraaf bedrijfsvoering togelicht. | 38.753 | ||
Voorwaardencriterium | |||
5 A. | Inkopen ten onrechte niet Europees aanbesteed (inhoudelijk toelichten in de paragraaf Bedrijfsvoering) | 1.244.912 | |
5 B. | Bevindingen in het kader van het voorwaardencriterium (inhoudelijk toelichten in de paragraaf Bedrijfsvoering). | 304.791 | 1.003.617 |
M&O criterium | |||
6. | Bevindingen in het kader van het M&O-criterium | 0 | N.v.t. |
Totaal onrechtmatigheden | 260.424 | 1.003.617 | |
1.244.912 | |||
304.791 | |||
1.810.127 | |||
Waarvan acceptabel | 221.671 | N.v.t. | |
Waarvan niet-acceptabel | 1.588.456 | 1.003.617 | |
De geconstateerde afwijkingen betreffen:
- Onrechtmatigheden € 1.588.456.
- Onduidelijkheden € 1.003.617 (onder de verantwoordingsgrens).
In de paragraaf bedrijfsvoering is op basis van de Kadernota rechtmatigheid van de commissie BBV en op basis van de afspraken met de raad aanvullende informatie opgenomen over de financiële rechtmatigheid. In deze paragraaf heeft het college ook beschreven welke actie hij onderneemt om vermelde afwijkingen in de toekomst te voorkomen.
Foutherstel rechtmatigheidsverantwoording 2023
Het college van burgemeester en wethouders heeft toegelicht dat in de rechtmatigheidsverantwoording zoals opgenomen in de jaarrekening 2023, ten onrechte is vermeld dat geen sprake is van rechtmatigheidsfouten en/of onduidelijkheden die individueel of gezamenlijk de verantwoordingsgrens overschrijden. Bij de evaluatie van de rechtmatigheidsfouten en/of onduidelijkheden zijn ten onrechte de volgende bruto rechtmatigheidsfouten niet verantwoord.
- Bruto begrotingsonrechtmatigheden op programma’s € 794.000
- Bruto begrotingsonrechtmatigheden op investeringsbudgetten € 102.000
- Bruto onrechtmatigheden op aanbestedingen € 808.000
Totaal van bruto onrechtmatigheden € 1.704.000
Dit bedrag is hoger dan de verantwoordingsgrens voor de jaarrekening 2023 van € 1.264.000. Van het brutobedrag van € 1.704.000 is aangetoond dat de begrotingsonrechtmatigheid van € 896.000 als acceptabel en passend binnen het beleid te beschouwen is. Hiermee komt de netto onrechtmatigheid uit op € 808.000, dit bedrag is lager dan de verantwoordingsgrens voor de jaarrekening 2023 van € 1.264.000.